Правила расчета отпускных в 2025 году. Калькулятор расчета, примеры
Рассчитайте сумму отпускных в любой ситуации, когда отпуск работнику установлен в календарных днях.Онлайн-калькулятор отпускных
Работая по трудовому договору, каждый работник имеет право, как минимум, на 28 календарных дней отпуска в год. Эти дни отпуска должны быть оплачены. Однако порядок оплаты дней отпуска отличается от оплаты рабочих дней. Отпуск оплачивается исходя из среднего заработка работника.
Таким образом, главное, что нужно сделать работодателю для расчета отпускных или работнику для проверки правильно ли ему начислили отпускные – это рассчитать средний заработок. При этом в подсчете среднего заработка нужно учесть некоторые важные моменты, чтобы расчет был верным.
Правила расчета среднего заработка
Схема ниже учитывает все требования, установленные законодательством (статьей 139 Трудового кодекса РФ, Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»).
Порядок расчета отпускных и расчетный период
* Исключаемые периоды (выплаченные за данные периоды суммы исключаются из расчета):- за работником сохранялся средний заработок (за исключением перерывов для кормления).
- работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
- работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Внимание! Если работник отработал в компании меньше года, в расчетный период берется только отработанное время.
** Включаются в расчет заработка следующие суммы:
- оплата за труд (оклад, часовая ставка, оплата по сдельным расценкам, процент от выручки и т. д.),
- заработная плата в неденежной форме,
- надбавки и доплаты, в том числе за совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ и т. д.,
- выплаты за условия труда (за работу в местности с особыми условиями, за вредные условия труда, за тяжелые условия труда, за работу ночью, в выходные и нерабочие праздничные дни, за работу сверхурочно и т. д.),
- премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда,
- другие виды выплат по заработной плате, применяемые у работодателя.
Не включаются в расчет: выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).
Пример 1 (исключаемые из расчета периоды отсутствуют, работник полностью отработал предшествующий отпуску год)
Работник уходит в отпуск с 14 марта 2022 на 14 календарных дней, следовательно, в расчет войдут 12 предшествующих полных календарных месяцев: с марта 2021 по февраль 2022. Оклад работника 100 000 рублей в месяц (на руки). В апреле 2021 работник получил разовую премию 50 000 рублей.
В расчетном периоде (с марта 2021 по февраль 2022) отсутствий у работника не было, все дни по режиму работы отработаны.
Считаем заработок, полученный работником за расчетный период: 100 000 р * 12 м + 50 000 р = 1 250 000 рублей.
Считаем средний дневной заработок работника: 1 250 000 р / 12 м / 29,3 = 3 555,17 рублей.
Считаем сумму отпускных работника: 3 555,17 р * 14 д = 49 772,46 рублей.
Пример 2 (есть исключаемые из расчета периоды)
Работник уходит в отпуск с 14 марта 2022 на 14 календарных дней, следовательно, в расчет войдут 12 предшествующих полных календарных месяцев: с марта 2021 по февраль 2022.
Оклад работника 100 000 рублей в месяц (на руки). В апреле 2021 работник получил разовую премию 50 000 рублей.
В расчетном периоде (с марта 2021 по февраль 2022) работник был в отпуске с 16 по 29 августа 2021 (14 календарных дней), соответственно август отработан не полностью.
Считаем количество календарных дней в неполностью отработанном календарном месяце (в августе 2021), включаемых в расчет: 29,3 / 31 д * (31 д – 14 д) = 16 календарных дней.
Считаем заработок, полученный работником за расчетный период: 100 000 р * 11 м + 38 709,7 р (оклад за отработанные дни августа 2021) + 50 000 р = 1 188 709,7 рублей.
Считаем средний дневной заработок работника: 1 188 709,7 р / (29,3 * 11 м + 16 д) = 3 513,77 рублей.
Считаем сумму отпускных работника: 3 513,77 * 14 д = 49 192,78 рублей.
Исключительная ситуация: если в расчетном периоде (12 месяцев перед отпуском) у работника:
- не было заработка
- или не было отработанных дней
- или расчетный период полностью состоит из исключаемых периодов.
Пример: Работник уходит в отпуск с 14 марта 2022, следовательно, в расчет должны войти 12 предшествующих полных календарных месяцев: с марта 2021 по февраль 2022.
Однако, в данных 12 месяцах у работника не было отработанных дней (например, работник находился в отпуске по уходу за ребенком). Поэтому в расчет берутся предыдущие 12 месяцев — с марта 2020 по февраль 2021 (если в этом периоде у работника был заработок и/или отработанные дни).
В случае, если на период отпуска попадают нерабочие праздничные дни, они НЕ включаются в дни отпуска и оплата за них НЕ производится.
Речь идет о нерабочих праздничных днях, установленных статьей 112 Трудового кодекса РФ:- 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы;
- 7 января — Рождество Христово;
- 23 февраля — День защитника Отечества;
- 8 марта — Международный женский день;
- 1 мая — Праздник Весны и Труда;
- 9 мая — День Победы;
- 12 июня — День России;
- 4 ноября — День народного единства.
Пример расчета отпускных при переносе выходных дней попадающих на отпуск: Работник написал заявление о предоставлении отпуска с 1 марта 2022 на 14 календарных дней. На указанный период попадает один нерабочий праздничный день (на основании статьи 112 Трудового кодекса РФ) – 8 марта и один перенесенный выходной день – 7 марта. Соответственно 8 марта не войдет в дни отпуска, а 7 марта войдет. Таким образом отпуск будет предоставлен работнику с 1 марта 2022 по 15 марта 2022 включительно, 16 марта работник должен будет выйти на работу.
Для отдельных работников закон предусматривает необходимость предоставления дополнительных отпусков. Самые распространённые категории таких работников:
| Категория работников | Минимальная продолжительность дополнительного ежегодного отпуска |
|---|---|
| Работники, работающие во вредных условиях труда, классом 3.2 и выше. | 7 календарных дней — статья 117 Трудового кодекса РФ |
| Работа в условиях ненормированного рабочего дня | 3 календарных дня — статья 119 Трудового кодекса РФ |
| Работники, работающие в районах Крайнего Севера | 24 календарных дня — статья 321 Трудового кодекса РФ |
| Работники, работающие в местности, приравненной к району Крайнего Севера | 16 календарных дней — статья 321 Трудового кодекса РФ |
| Спортсмены, тренеры | 4 календарных дня — статья 348.10 Трудового кодекса РФ |
Также дополнительный отпуск должен предоставляться лицам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС («Чернобыльцы» в зависимости от их статуса), некоторым категориям медицинских работников и в ряде других, специальных случаев. При исчислении общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска дополнительные оплачиваемые отпуска суммируются с ежегодным основным оплачиваемым отпуском.
Порядок оплаты дополнительного отпуска не будет отличаться от оплаты основного отпуска. Для расчета оплаты дополнительного отпуска также нужно найти средний дневной заработок работника и умножить его на количество дней ежегодного дополнительного отпуска.
Оплата отпуска (выплата отпускных) должна быть проведена не менее чем за три дня начала отпуска. Раньше этого срока — оплата может быть проведена, позже — нет (статья 136 Трудового кодекса РФ).
НДФЛ
Оплата отпуска подлежит налогообложению, как и заработная плата. Работодатель обязан исчислять и удерживать НДФЛ как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Удержание налога производится на дату выплаты отпускных, то есть работник получит суммы отпускных уже за минусом НДФЛ.
Срок перечисления НДФЛ с отпускных в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата.
Сумма оплаты отпуска также облагается страховыми взносами.
Исчисление страховых взносов с сумм оплаты отпусков осуществляется работодателем в том периоде, в котором указанные суммы были начислены, вне зависимости от периода их фактической выплаты работникам. Выплата взносов по общему порядку — не позднее 15-го числа следующего месяца.
При увольнении компенсации подлежат в все дни отпуска, которые работник не успел«отгулять» работая в компании. На момент увольнения у работника может возникнуть одна из трех ситуаций:
- могут быть дни неиспользованного отпуска;
- все дни отпуска на момент увольнения могут быть израсходованы;
- работник мог использовать отпуск «авансом» и не отработать это время (то есть у работника перед работодателем может возникнуть долг).
Соответственно в третьем случае работодатель может удержать из заработной платы работника оплаченный отпуск, который работник еще не заработал; во втором случае никто никому ничего не должен; в первом случае все дни неиспользованного работником отпуска должны быть компенсированы.
Для расчета компенсации неиспользованного отпуска необходимо определить количество дней отпуска, которые работник не успел отгулять и умножить их на средний дневной заработок работника.
Как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска?
Для этого необходимо знать:
- Какая продолжительность отпуска установлена для работника;
- Сколько составляет рабочий год работника;
- Сколько работник фактически отработал у работодателя;
- Сколько дней отпуска в целом он успел использовать за период работы у работодателя.
Для начала нужно определить, какое общее количество дней отпуска работник «заработал»за период работы в организации. Для этого можете воспользоваться специальным калькулятором от SuperJob, который позволит определить количество дней отпуска, в зависимости от отработанного времени.
Далее из полученного количества дней отпуска нужно вычесть то количество дней отпуска, который работник «отгулял» за весь период работы в организации. Полученная разница и будет определять количество дней отпуска, которые подлежат компенсации при увольнении.
Приложение
Отсканируйте QR-код и загрузите приложение. Работа найдется быстрее!