Дистанционные работники за границей
6 396
Представители Минтруда РФ в очередной раз высказали позицию о невозможности заключения трудового договора о дистанционной работе с сотрудником, который будет работать не из России. Мнение Минтруда: такой трудовой договор заключить нельзя, но можно рассмотреть вариант работы по договору гражданско-правового характера (ГПХ).
Нужно сказать, что позиция Минтруда РФ по данному вопросу не является новой. Ранее Минтруд уже выпускал письма с разъяснениями по данному вопросу, в которых придерживался аналогичной точки зрения (например, Письмо Минтруда России от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, Письмо Минтруда России от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848). Как указывал Минтруд, российские законы на территории иностранного государства не действуют, а значит, на работника, находящегося за пределами РФ, не распространяется законодательство РФ. Следовательно, сотрудник должен выполнять работу, находясь на территории РФ. Кроме того, действующее законодательство РФ прямо не предусматривает возможности заключать трудовые договоры о дистанционной работе за рубежом.
Однако вопрос является неоднозначным. Дело в том, что Трудовой кодекс РФ не ограничивает территорию, на которой может работать дистанционный работник. По ТК РФ важно только, чтобы это место не было под контролем работодателя. Отсюда можно сделать вывод, что закон и не запрещает дистанционному работнику работать и с территории иностранного государства.
Нужно отметить, что письма и разъяснения Минтруда не являются нормативными актами, а следовательно, не являются обязательными к применению. Об этом сказано и в самом тексте письма. В письме указывается лишь позиция представителей данного органа по заданному вопросу.
С какими проблемами могут столкнуться работодатели, которые заключили трудовой договор с работающим из-за рубежа гражданами
Основная проблема с такими работниками — в налогообложении. В соответствии с законодательством РФ, если гражданин долгое время не проживает в России, то он теряет статус налогового резидента, а значит, и налог на его доходы нужно рассчитывать иначе. Соответственно, работодателям приходится отслеживать время, в течение которого работник находиться не в России (сделать это бывает довольно затруднительно).
Однако с 1 января 2024 года вступает в силу изменение в Налоговый кодекс, согласно которому НДФЛ таких работников будет рассчитываться по общей ставке в 13—15%.
Что изменилось?
В соответствии с новой редакцией Налогового кодекса РФ, размер ставки НДФЛ для работников, выполняющих свои обязанности дистанционно (в том числе за пределами РФ), составит:
• 13% — если доходы за налоговый период составляют менее 5 млн или равны 5 млн рублей;
• 15% — с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей.
Налоговое резидентство сотрудника не будет иметь значения. Эти изменения благоприятно скажутся и на работодателе, и на работнике: работодателю не придется выяснять налоговое резидентство работника, чтобы правильно удержать налоги, а работник не будет платить больше налогов в случае утраты резидентства. Но важно, чтобы трудовой договор был заключен с российской организацией и предусматривал условие выполнения трудовой функции дистанционно.
Второй проблемой может быть взаимодействие с таким работником. Сотрудника нужно вызвать в офис, отправить в командировку или вручить какой-либо документ? Сложно это сделать, если работник находится не в России.
Третьей проблемой может быть претензия со стороны проверяющих органов (например, Роструда) по причине самого факта работы за границей (учитывая официальную позицию Минтруда). Однако с данной позицией можно спорить.
Во-первых, существуют разъяснения иных государственных органов, допускающих возможность такой работы (например, Письмо Минфина России от 14.04.2021 N 03-04-06/27827, Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-04-06/53227, Письмо ФНС России от 15.07.2021 N БС-4-11/9947@, Письмо ФНС России от 13.11.2023 N ЗГ-3-11/14749).
Во-вторых, существует судебная практика: суды указывают на возможность заключения такого договора (например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24.12.2020 N Ф08-10403/2020 по делу N А20-4914/2019, Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 02.06.2020 N 33-8432/2020 по делу N 2-5677/2019).
В-третьих, изменения, вступающие в силу в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2024 года, фактически подтверждают возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с работником, который будет работать, находясь на территории иностранного государства.
Может ли компания-работодатель следовать рекомендации Минтруда и заключить вместо трудового договора, договор ГПХ? Да. Но в этом случае нужно убедиться, чтобы договор ГПХ не содержал в себе признаков трудового договора.
Чтобы не пропустить свежие материалы от экспертов по кадровому делопроизводству, подписывайтесь на наш Телеграм-канал.
Нужно сказать, что позиция Минтруда РФ по данному вопросу не является новой. Ранее Минтруд уже выпускал письма с разъяснениями по данному вопросу, в которых придерживался аналогичной точки зрения (например, Письмо Минтруда России от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, Письмо Минтруда России от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848). Как указывал Минтруд, российские законы на территории иностранного государства не действуют, а значит, на работника, находящегося за пределами РФ, не распространяется законодательство РФ. Следовательно, сотрудник должен выполнять работу, находясь на территории РФ. Кроме того, действующее законодательство РФ прямо не предусматривает возможности заключать трудовые договоры о дистанционной работе за рубежом.
Однако вопрос является неоднозначным. Дело в том, что Трудовой кодекс РФ не ограничивает территорию, на которой может работать дистанционный работник. По ТК РФ важно только, чтобы это место не было под контролем работодателя. Отсюда можно сделать вывод, что закон и не запрещает дистанционному работнику работать и с территории иностранного государства.
Нужно отметить, что письма и разъяснения Минтруда не являются нормативными актами, а следовательно, не являются обязательными к применению. Об этом сказано и в самом тексте письма. В письме указывается лишь позиция представителей данного органа по заданному вопросу.
С какими проблемами могут столкнуться работодатели, которые заключили трудовой договор с работающим из-за рубежа гражданами
Основная проблема с такими работниками — в налогообложении. В соответствии с законодательством РФ, если гражданин долгое время не проживает в России, то он теряет статус налогового резидента, а значит, и налог на его доходы нужно рассчитывать иначе. Соответственно, работодателям приходится отслеживать время, в течение которого работник находиться не в России (сделать это бывает довольно затруднительно).
Однако с 1 января 2024 года вступает в силу изменение в Налоговый кодекс, согласно которому НДФЛ таких работников будет рассчитываться по общей ставке в 13—15%.
Что изменилось?
В соответствии с новой редакцией Налогового кодекса РФ, размер ставки НДФЛ для работников, выполняющих свои обязанности дистанционно (в том числе за пределами РФ), составит:
• 13% — если доходы за налоговый период составляют менее 5 млн или равны 5 млн рублей;
• 15% — с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей.
Налоговое резидентство сотрудника не будет иметь значения. Эти изменения благоприятно скажутся и на работодателе, и на работнике: работодателю не придется выяснять налоговое резидентство работника, чтобы правильно удержать налоги, а работник не будет платить больше налогов в случае утраты резидентства. Но важно, чтобы трудовой договор был заключен с российской организацией и предусматривал условие выполнения трудовой функции дистанционно.
Второй проблемой может быть взаимодействие с таким работником. Сотрудника нужно вызвать в офис, отправить в командировку или вручить какой-либо документ? Сложно это сделать, если работник находится не в России.
Третьей проблемой может быть претензия со стороны проверяющих органов (например, Роструда) по причине самого факта работы за границей (учитывая официальную позицию Минтруда). Однако с данной позицией можно спорить.
Во-первых, существуют разъяснения иных государственных органов, допускающих возможность такой работы (например, Письмо Минфина России от 14.04.2021 N 03-04-06/27827, Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-04-06/53227, Письмо ФНС России от 15.07.2021 N БС-4-11/9947@, Письмо ФНС России от 13.11.2023 N ЗГ-3-11/14749).
Во-вторых, существует судебная практика: суды указывают на возможность заключения такого договора (например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24.12.2020 N Ф08-10403/2020 по делу N А20-4914/2019, Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 02.06.2020 N 33-8432/2020 по делу N 2-5677/2019).
В-третьих, изменения, вступающие в силу в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2024 года, фактически подтверждают возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с работником, который будет работать, находясь на территории иностранного государства.
Может ли компания-работодатель следовать рекомендации Минтруда и заключить вместо трудового договора, договор ГПХ? Да. Но в этом случае нужно убедиться, чтобы договор ГПХ не содержал в себе признаков трудового договора.
Чтобы не пропустить свежие материалы от экспертов по кадровому делопроизводству, подписывайтесь на наш Телеграм-канал.
15 ноября
до 200 000 ₽/месяц
Москва
6 минутТушинская
Сегодня в 14:43
70 000 — 190 000 ₽/месяц
Москва
Алексеевская
Кадровое делопроизводство
Свежие вакансии
Сегодня в 14:46
35 000 — 170 000 ₽/месяц
Ищем кандидата из: г. Москва и др. городов
Москва, Вавилова
АкадемическаяПрофсоюзная
Опыт не нужен
Частичная занятость
Размещать вакансии от крупных компаний на онлайн-платформах. Обрабатывать отклики кандидатов (никаких звонков!). Вести простую…
Уверенное владение компьютером или смартфоном. Ответственность и внимательность к деталям. Исполнительность. Готовность обучаться…
Уверенное владение компьютером или смартфоном. Ответственность и внимательность к деталям. Исполнительность. Готовность обучаться…
Вчера
20 000 — 150 000 ₽/месяц
Ищем кандидата из: г. Москва и др. городов
Москва, Красная площадь
Охотный ряд и ещё 2 станции
Опыт не нужен
Частичная занятость
Размещение объявлений о вакансиях крупных работодателей на специализированных платформах. Оперативная обработка откликов…
Уверенное владение компьютером или смартфоном для работы с необходимыми инструментами. Внимательность к деталям и умение…
Уверенное владение компьютером или смартфоном для работы с необходимыми инструментами. Внимательность к деталям и умение…
Сегодня в 15:17
35 000 — 150 000 ₽/месяц
Ищем кандидата из: г. Москва и др. городов
Москва, Красная площадь
Опыт не нужен
Частичная занятость
Публиковать готовые шаблоны объявлений на сайтах по поиску персонала. · Обрабатывать отклики от соискателей. · Формировать…
. Смартфон или компьютер. Уверенное пользование ПК или гаджетами. Внимательность, аккуратность и ответственность. · Умение…
. Смартфон или компьютер. Уверенное пользование ПК или гаджетами. Внимательность, аккуратность и ответственность. · Умение…
Вчера
30 000 — 150 000 ₽/месяц
Ищем кандидата из: г. Москва и др. городов
Москва, Красная площадь
Охотный ряд и ещё 2 станции
Опыт не нужен
Частичная занятость
Размещать готовые объявления. Обрабатывать отклики. Делать простые отчёты. Формат сотрудничества: самозанятость (НПД).
Уверенное владение смартвоном/ПК. Внимательность. Ответственность.
Уверенное владение смартвоном/ПК. Внимательность. Ответственность.
17 ноября
40 000 — 140 000 ₽/месяц
Ищем кандидата из: г. Москва и др. городов
Москва, Арбат
Опыт не нужен
Старт карьеры
Частичная занятость
Поддержка HR-отдела в различных аспектах работы. Участие в процессе подбора и адаптации сотрудников. Сбор и анализ информации…
Высшее образование (предпочтительно в области HR, психологии или управления). Опыт работы на аналогичной позиции или стажировка…
Высшее образование (предпочтительно в области HR, психологии или управления). Опыт работы на аналогичной позиции или стажировка…
Приложение
Отсканируйте QR-код и загрузите приложение. Работа найдется быстрее!Соискателям
Создать резюмеОбразцы резюмеПоиск работыРабота для студентовСоветыКаталог вакансийКонструктор резюмеСписок компаний по индустриямЗарплаты по профессиямКурсыКаталог кадровых агентствРаботодателям
Разместить вакансиюПоиск сотрудниковНайти стажераТарифыСоветы для работодателейКаталог резюмеПартнерам
Реклама на сайтеРекламный кабинетИнтеграционные сервисыЛоготип SuperJobПартнёрская программа© 2000–2025 SuperJob